LEGGE DI BILANCIO 2026: PATENT BOX

Il Nuovo Patent Box è un’agevolazione fiscale che premia i titolari di opere dell’ingegno, nello specifico: 

• BREVETTI (concessi a livello nazionale, europeo, internazionale);
• SOFTWARE (protetto da copyright);
• DESIGN (concesso a livello nazionale, europeo, internazionale).

Beneficiari:

Possono usufruire dell’agevolazione tutti i titolari di reddito d’impresa. Anche le imprese che avevano aderito al precedente Patent Box possono valutare il passaggio al nuovo sistema, secondo le modalità previste dall’Agenzia delle Entrate.

Oggetto dell'agevolazione: 

Il regime premia la titolarità di brevetti, software protetti da copyright e design. Nello specifico:

• I brevetti tutelano soluzioni tecniche nuove e originali o miglioramenti di efficacia (modelli di utilità);
• Il software è protetto dal diritto d'autore per la sua originalità o come "invenzione implementata tramite computer" se presentato come metodo;
• Il design riguarda esclusivamente l'aspetto estetico o decorativo di un prodotto (forme, colori, linee), escludendo le funzioni tecniche.

Contributo e durata:

L'agevolazione consiste in una maggiorazione del 110% dei costi di ricerca e sviluppo sostenuti per il mantenimento e l'accrescimento di tali beni immateriali. È necessario che l'impresa utilizzi questi asset direttamente o indirettamente e che i costi siano dettagliati, congrui e inerenti.

Meccanismo di "Recapture": è previsto un recupero agevolativo che permette di recuperare la maggiorazione del 110% sulle spese di R&S sostenute fino a otto anni prima del momento in cui il bene ottiene la privativa industriale (ovvero la protezione legale).

L'opzione per questo regime dura cinque periodi d'imposta, è irrevocabile e rinnovabile. Sostituisce i precedenti regimi di Patent Box, ma chi aveva già opzionato i vecchi sistemi può decidere di aderire al nuovo. L’adesione avviene tramite opzione in dichiarazione dei redditi.